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发票大家都很熟悉但是中间的很多细节还是需要注意！
来源：WILD 发布时间：2021年09月03日
（一）
发票要在收款后再开具。如果买方拿到发票了，却赖账，说已付过款了，而卖方没有证据证明未收到款，那就要吃哑巴亏了。先开票，后收款，也并非不可以行，但要做一定的预防。譬如，在合同中明确开票与付款无关，并约定付款方式；在交付发票时让买方背注尚未付款；让买方开具收到发票回执，注明尚未付款。
（二）
虚 开发票分两类：“真的假发票”和“假的真发票”。真的假发票是指故意开出未经税务局认证的发票，假的真发票是指故意没有业务开出税务局认证的发票。虚 开发票报账自然是为了套取费用，在税收上的后果是偷逃企业所得税、偷逃个人所得税。如果虚开的发票进项税用于抵扣了，还会偷逃增值税，以及附加税。
（三）
开具发票时，公司抬头能用繁体字或英文吗？根据《发票管理办法实施细则》(国税总局令第25号) 第29条规定：“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。”因此，英文不行。另外，纳税人使用中文开具发票，中文使用应符合《国 家通用语言文字法》的规定，繁体字也不行。
（四）
发票盖章有严格的要求，发票票面必须盖有完整、清晰的发票专用章，不能使用财务专用章或公章替代。发票专用章不清晰时发票需作废处理。现实中存在发票盖章不清，重盖一次视同合格的情形，严格来讲，这种做法是不妥当的。为保险起见，增值税专票、大额发票碰上印章不清的情形时，务必要求对方重新开具。
（五）
发票盖章时常见的错误：①以盖财务专用章代替盖发票专用章；②同时盖财务专用章和发票专用章；③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；④盖的发票专用章看不清晰；⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
（六）
如果发票是增值税专用发票，盖章不清晰时建议一定要让对方重新开具，避免在发票抵扣环节出问题。如果发票金额很大，也建议要让对方重新开具。基于重要性的原则和成本效益原则，不可不慎。对于金额比较小的普通发票，我们可以打个马虎眼过去，即便以后税务不认可，或者税务要求更严格，不至于在纳税上有大的损失。
（七）
电子发票来了，如何防止重复报销，许多会计人有顾虑？解决问题的思路其实很简单，但不能单单指望会计人的责任心。现在是过渡时期，还只能靠会计人员眼睛识别，但可预见，未来财务软件与金税工程都会留出端口实现智能化处理。眼下的难题我提供一个解决思路：缩短电子发票报销时限，建立电子发票号台账。
（八）
要发票费用高，不要发票费用低，面对这种场景，该怎么办？费用报销会计自然要坚持凭发票入账的原则，没有发票税务风险大，这是基本常识。如果不要发票能便宜四分之一，可行。还应考虑公司实际情况，如果公司处于亏损状态，若会计仍旧强调税务风险可能说服力就不大了，能省则要省，活下来才是第一要务。
（九）
总公司的费用发票与分公司的费用发票能串用吗？总部设北京，分公司设上海，分公司独立核算。分公司取得的发票能否在总公司报销呢，或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢？明确答复你，不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了，抬头一定要写分公司的全称
发票要在收款后再开具。如果买方拿到发票了，却赖账，说已付过款了，而卖方没有证据证明未收到款，那就要吃哑巴亏了。先开票，后收款，也并非不可以行，但要做一定的预防。譬如，在合同中明确开票与付款无关，并约定付款方式；在交付发票时让买方背注尚未付款；让买方开具收到发票回执，注明尚未付款。
（二）
虚 开发票分两类：“真的假发票”和“假的真发票”。真的假发票是指故意开出未经税务局认证的发票，假的真发票是指故意没有业务开出税务局认证的发票。虚 开发票报账自然是为了套取费用，在税收上的后果是偷逃企业所得税、偷逃个人所得税。如果虚开的发票进项税用于抵扣了，还会偷逃增值税，以及附加税。
（三）
开具发票时，公司抬头能用繁体字或英文吗？根据《发票管理办法实施细则》(国税总局令第25号) 第29条规定：“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。”因此，英文不行。另外，纳税人使用中文开具发票，中文使用应符合《国 家通用语言文字法》的规定，繁体字也不行。
发票盖章有严格的要求，发票票面必须盖有完整、清晰的发票专用章，不能使用财务专用章或公章替代。发票专用章不清晰时发票需作废处理。现实中存在发票盖章不清，重盖一次视同合格的情形，严格来讲，这种做法是不妥当的。为保险起见，增值税专票、大额发票碰上印章不清的情形时，务必要求对方重新开具。
（五）
发票盖章时常见的错误：①以盖财务专用章代替盖发票专用章；②同时盖财务专用章和发票专用章；③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；④盖的发票专用章看不清晰；⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。
（六）
如果发票是增值税专用发票，盖章不清晰时建议一定要让对方重新开具，避免在发票抵扣环节出问题。如果发票金额很大，也建议要让对方重新开具。基于重要性的原则和成本效益原则，不可不慎。对于金额比较小的普通发票，我们可以打个马虎眼过去，即便以后税务不认可，或者税务要求更严格，不至于在纳税上有大的损失。
电子发票来了，如何防止重复报销，许多会计人有顾虑？解决问题的思路其实很简单，但不能单单指望会计人的责任心。现在是过渡时期，还只能靠会计人员眼睛识别，但可预见，未来财务软件与金税工程都会留出端口实现智能化处理。眼下的难题我提供一个解决思路：缩短电子发票报销时限，建立电子发票号台账。
（八）
要发票费用高，不要发票费用低，面对这种场景，该怎么办？费用报销会计自然要坚持凭发票入账的原则，没有发票税务风险大，这是基本常识。如果不要发票能便宜四分之一，可行。还应考虑公司实际情况，如果公司处于亏损状态，若会计仍旧强调税务风险可能说服力就不大了，能省则要省，活下来才是第一要务。
（九）
总公司的费用发票与分公司的费用发票能串用吗？总部设北京，分公司设上海，分公司独立核算。分公司取得的发票能否在总公司报销呢，或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢？明确答复你，不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了，抬头一定要写分公司的全称
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